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邵阳城建投集团经营管理审计比选公告
发布时间:2018/3/30 17:43:52  录入:管理员  浏览数:1268  信息来源:官方发布

本次比选项目为:公司本部、所属子公司等单位的经济责任审计、各类审计调查、专项审计、综合检查等。技术规范如下:

一、审计目的

开展经济责任审计、各类审计调查、专项审计、综合检查,客观评价各单位经济活动的合法合规性、效益性,揭示经营风险,查堵管理漏洞,促进公司从严依法治企,加强对领导干部管理监督,推进党风廉政建设。

二、审计依据

根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《中央企业经济责任审计管理暂行办法》、《经责任审计办法》等以及公司统一颁发的内控制度及公司有关制度规定。

三、审计内容

遵照国家相关制度规定,重点检查被审计单位经营发展情况、财务收支情况、国有资产保值增值情况、重大经济决策情况、内部控制建立和执行情况、遵守法律法规情况等。主要内容包括:财务收支核算的合规性、经营成果的真实性、资产质量的变动情况、制定和执行重大经营决策情况、内部控制建立和执行情况、经营绩效变动及企业发展能力、历史遗留问题处理情况、执行国家法律法规、公司规章制度情况等。

(一)财务收支合规性、经营成果的真实性审计,重点审查财务状况和经营成果是否真实完整。会计核算是否符合国家和公司有关财务会计制度,是否符合会计信息质量要求,合并财务报表范围是否完整,相关业务信息是否真实可靠,取得的经济成果(含经营业绩考核指标完成情况)是否真实。主要内容包括:

1、各项收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定,有无虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用等问题。

2、企业资产、负债、所有者权益的确认和核算符合有关规定,有无随意改变确认标准或计量方法,以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。

3、会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符。

4、财务决算报表合并范围、方法、内容和编报是否符合规定,有无存在故意编造虚假财务报表等问题。

5、采用的会计确认标准或计量方法是否正确,有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策,故意编造虚假利润等问题。

6、会计核算中,从相关业务部门取得的重要经营数据是否真实可靠,有无通过在业务前端调节相关数据造成利润不实等问题。

(二)资产质量变动情况的审计,重点检查资产质量是否得到改善,是否存在严重损失、重大潜亏或资产流失等问题,国有资本是否安全、完整。主要内容包括:

1、资产负债结构合理性及变化情况,以及对所在单位未来发展的影响。

2、资产运营效率及变化情况,以及对所在单位未来发展的影响。

3、不良资产的变化情况,以及对所在单位未来发展的影响。

4、领导干部任职期间所在单位国有资产保值增值结果,及在所处行业中水平变化的对比分析等。

(三)重大经营决策情况的审计,重点检查公司规定的“三重一大”事项中与经济活动有关的决策事项。包含领导干部任职期间,执行公司党组重大经营决策部署情况,以及所在单位内部重大经营决策情况。

(四)执行公司党委重大决策部署情况审计的重点包括:

1、是否将重大事项及时、准确传达到了有利害关系的相关单位、部门以及相关人员。

2、对于重大事项的贯彻落实工作安排,是否按照“三重一大”决策程序进行。

3、执行的结果是否达到预期目标。

(五)内部重大经营决策审计的重点包括:

1、是否建立了“三重一大”事项决策机制,制定的基本程序是否符合规定,是否存在未经决策机构集体讨论、由领导干部个人或少数人决策的问题。

2、重大经营决策的内容是否符合国家有关法律法规、政策规定,以及公司党组的重大决策部署。

3、重大经营决策是否按规定经过核准或审批,是否履行了民主决策的相关程序,所签订协议或者合同内容是否符合本单位实际,是否存在损害本单位利益的条款。

4、重大经营决策方案是否得到良好执行,是否明确了具体的管理部门,是否进行过程监控。

5、重大经营决策是否存在重大风险,决策方案中有无预防和控制风险转化为损失的应对措施,决策执行的结果是否达到决策目标要求,是否给企业造成损失或潜在损失等。

6、是否存在未经决策程序的重大经济事项。应查阅重大经营决策相关的会议记录等档案资料,与财务账册进行对照,检查是否存在未经决策程序的重大经营事项。

(六)内部控制建立及执行情况的审计,重点检查生产经营中各项管理工作内部控制的健全性、适当性和有效性。

重要内部控制包括:资金管理控制情况,营销管理、物资采购、招投标管理控制情况,资产购建、运营、维护、处置管理控制情况,各类业务收支管理控制情况,关联交易管理控制情况,以及信息系统建设完善、安全运维管理控制情况等。

审计重点包括:

1、内部环境。审查企业治理结构是否合理,机构设置与权责分配是否明确,内部审计机构是否健全,人力资源政策是否有效制定和实施等。

2、风险评估。审查企业是否能够及时识别经营活动中与实现内部控制目标相关的内、外部风险,是否采用定性与定量相结合的方法,系统分析风险并合理确定风险应对策略等。

3、控制活动。审查企业不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施是否恰当、有效,能否运用控制措施,对各种业务和事项的风险控制在可承受度之内。

4、信息与沟通。审查企业是否建立信息与沟通制度,内部控制相关信息的收集、处理和传递程序是否明确,内部控制相关信息能否在企业内、外部各方面及时沟通和反馈,是否建立反舞弊机制等。

5、内部监督。审查企业是否制定内部控制监督制度,是否明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限,是否制定内部控制缺陷认定标准,是否定期对内部控制有效性进行自我评价等。

(七)经营绩效变动及企业发展能力情况的审计,重点检查运营效率、盈利能力、偿债能力及其变动情况,并对未来发展的影响进行综合评价。主要内容包括:

1、经营增长状况。如:市场份额占有比率、销售(营业)增长率、资本保值增值率、总资产增长率及其增减变动情况。

2、资产质量及运营效率增长情况。如:总资产周转率、流动资产周转率、应收账款周转率、不良资产比率、单位资产售电量、固定资产创收能力及其增减变动情况。

3、投入产出的效益变化情况。如:净资产收益率、总资产报酬率、销售(营业)利润率、成本费用利润率及其增减变动情况。

4、债务风险状况变化情况。如:资产负债率、速动比率、现金流动负债比率、带息负债比率、或有负债比率及其增减变动情况。

5、其他主要业绩考核指标完成情况等。

(八) 历史遗留问题处理情况审计,针对被审计单位以前遗留的各种问题,重点检查是否在责任期内积极采取措施予以解决,效果如何。主要内容包括:

1、重要会议记录反映的以前年度遗留问题研究处理情况。

2、重要合同以及会计记录等资料显示的以前年度未尽事项的解决情况。

3、法律诉讼材料里显示的已结案、未结案的以前年度的重大疑难事项。

4、审计座谈了解到的重大历史遗留问题及其解决或改进情况。

5、任期初,财务长期挂账的、金额较大的、难以清理的债权债务,在任期内的处理情况。

6、内外部审计检查中披露的历史遗留问题及审计意见,在任期内的处理、整改、落实情况等。

(九) 执行国家有关法律法规及公司规章制度情况,是指针对审计中发现的问题,分析有无违反国家财经法纪以及公司规章制度等。检查企业负责人及企业执行国家有关法律法规情况,核实企业负责人及企业有无违反国家财经法纪,以权谋私,贪污、挪用、私分公款,转移国家资产等重大问题,结合第二十条至第二十六条的审计结果进行评价。

四、审计实施

(一)开展审前调查。调查的主要内容包括:

1、被审计单位的基本情况。

2、重大经营决策事项。

3、财务、营销、工程等主要业务管理模式。

4、主要业务内部控制基本情况。

5、接受内外部审计、检查情况。

6、财务状况和经营成果的整体情况。

7、主要业绩考核指标完成情况。

8、主要信息系统建设及应用情况等。

(二)被审计单位应按要求提供以下主要资料:

1、单位组织机构、领导岗位分工及职责、议事规则、经营决策程序及主要内部控制制度。

2、各年度工作计划和工作总结,股东会、董事会、监事会决议,以及与经营决策事项有关的会议决议和记录。

3、各年度财务决算报告、会计账簿和会计凭证、重要的经济合同(协议)以及有关统计资料。

4、各年度业绩考核指标完成情况及其分析报告。

5、各年度预算及执行情况分析报告。

6、历年接受审计、财务、物价、税收等外部检查报告、处理决定和整改意见,以及报送国资委的企业基础材料。

7、内部审计(含审计调查)报告、审计意见(或审计决定),财务稽核等各业务部门组织的专项检查结果报告。

8、对外投资、担保、出借资金,债权、债务及其他资产清理处置相关资料。

9、市场营销、工程建设、招投标管理、物资管理及其他重要业务管理制度及其相关业务资料。

10、重要事项承诺书。

11、审计组认为需要提供的其他有关资料。

被审计单位应积极配合审计工作,配备必要的办公条件,经授权向审计组开放相关信息系统。

(三)被审计单位主要负责人和财务负责人应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并做出书面承诺。

五、审计报告及评价

在现场审计结束前,审计组应拟定审计报告(草稿),向审计部门汇报后,在审计内容基本核实清楚情况下,与被审计单位初步交换意见。正式的审计报告必须附有被审计单位签字确认的意见书。

现场审计结束后,原则上审计组应在10个工作日内向审计部门提交审计报告。审计部门对审计报告进行审核后,书面征求被审计负责人及被审计单位意见。被审计单位应在收到审计报告后10个工作日内向审计部门反馈意见。

(一)经济责任审计报告内容基本结构如下:

1、导言。

2、被审计单位基本情况(含民主测评情况)。

3、主要经营管理情况(工作业绩)。

4、内外部审计、检查及整改情况。

5、内部控制建设及执行情况。

6、重大经营事项及其风险分析。

7、发现的主要问题和违反的相关法规。

8、审计建议。

(二) 导言部分应说明审计依据、现场审计工作起止时间、审计时段、范围、主要内容、方式及迎审配合情况等。

(三) 基本情况一般应包括以下两方面内容的概述:

1、被审计单位基本情况。包括名称、性质、隶属关系、企业成立时间及历史沿革、企业组织机构设置、经营范围及业务规模、财务基本状况、市场份额、用户情况等。

2报告中描述的工作业绩,需要经过审计核实,并突出被审计单位经营管理特色。对于积极采取措施处置历史遗留问题的情况,应反映在工作业绩中。

3对于内外部审计及整改情况,重点说明尚未整改到位的事项及其原因。对于年度财务决算审计,应说明聘请的社会中介机构名称及其出具的审计意见。

4内控制度建设及执行情况,应说明任期内制度建设情况及存在的不足,以及根据审计发现问题概括出被审计单位内部制度执行中存在的薄弱环节。

5关于重大经营事项及风险分析,一是简要评价被审计单位重大经营决策议事规则的建立健全情况;二是对领导干部任职期间重大经营决策程序的民主性、决策过程的科学性、决策执行的效果、决策管理的规范性等方面进行评价;三是对决策事项存在的风险进行分析。

对于尚未解决或未完全解决的重大历史遗留问题应在存在的风险中进行分析说明。

(四) 审计部门应对审计组提交的审计报告进行审定,并就审计情况签报本单位主要领导。审计签报应就被审计领导干部经济责任履行情况进行综合评价,并对领导干部经济责任进行界定。

六、检查考核

(一)审计人员利用职权谋取私利、徇私舞弊、玩忽职守、索贿受贿和泄漏国家机密或者商业秘密的,应当给予处分;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。

(二)承担经济责任审计的审计组出具虚假不实的审计报告,避重就轻、回避问题或明知有重要事项不予指明的,应当给予处分。

七、定价规则(折扣基准)

参照《湖南省会计师事务所执业收费》综合市场价格拟定。

八、评分标准

序号

项目内容

分值

评分标准

1

资质资格

最高20

1、投标人名称与营业执照、资质证书一致 得10分 ;
2、有会计师事务所证券、期货相关业务许可证 得10分。

2

内控审计经验

最高30

1、有3家以上国有企业内部风控审计案例 得10分;
2、根据城投公司经营模式做出合理的内审计划书 10分;
3
、在当前形势下城建投公司内部可能存在的风险分析及行之有效的风险防范建议 10

3

项目负责人情况

最高20

1、项目经理近3年承担过的审计项目的规模、审计技术含量及影响进行评价得5分。

2、项目负责人具有注册会计师资格证且有注师从业经验十年 得5分;
3
、服务意识承诺 、职业道德承诺 3分;
4
、保密承诺 2

5、根据项目需要,配备的其他专业人员是否满足专业及工作要求进行评价得5分。

4

审计服务方案

最高30

依据审计服务方案的内容是否全面、具体进行评价;根据咨询服务方案中对本审计项目的难点、要点阐述明确、恰当与否进行评价。

100

、比选文件构成(按以下顺序编印,一式六份,加盖单位公章)

1、 法定代表人身份证明书; 

2、 授权委托书及被委托人身份证明; 

3、 企业资格证明材料:营业执照、资质等级证书等; 

4、 项目负责人及相关人员相关证明材料; 

5、 3家以上国有企业内部风控审计案例

6、 内控审计案例、内审计划书、在当前形势下城建投公司内部可能存在的风险分析及行之有效的风险防范建议;

7、 服务意识承诺书、职业道德承诺书、保密承诺书;  

8、 审计服务方案

十、报名时间  

201833143

十一、投标文件提交时间与地点  

比选文件于20184 8 830 提交至邵阳市城市建设投资经营集团有限公司4 401会议室。我司比选评审小组将及时评定各参与比选单位的文件,并依照得分高低对参与比选单位进行排名,推荐第一名为合作单位。

十二、公告比选结果、签订服务合同。  

十三、本次公告发布网址http://www.hnsyct.com  

联系人:夏颖彬,电话18890154770 姚智彬13317399910

联系地址:邵阳市西湖北路城市建设投资经营集团有限公司

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